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你只知道交VAT税,却不知道可以退税?[注册深圳公司,记账报税]

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发表时间:2019-07-09 14:09作者:一帆财税来源:www.szyfcs.com网址:http://www.szyfcs.com
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现在很多的跨境卖家在境外交了VAT税,却不知道境内正规采购是可以退税的……


近两年来,自英国开始,欧洲各国的VAT政策不断趋紧,封店啊、补税啊、罚款等风波始终在撩动着大中小卖家的神经。


随着亚马逊等电商平台与各国税务当局的妥协与监管,想要在欧洲站正经做生意的卖家不得不申请各国的增值税号。


尽管可能还存在着各种侥幸或者不规范申报,但境外VAT合规的趋势已成为多数卖家的共识,所谓“人在屋檐下不得不低头”……


回到当下,外部环境趋严致使采购、物流等各项成本攀升,在一定程度上让卖家压力倍增。但实际上,卖家在境外“被迫”合规缴纳VAT的同时,国内出口退税环节“被忽视”,也是卖家利润无法见长的重要原因之一。



出口退税是正常国际贸易的成熟流程,也正渐渐成为跨境出口的标配


出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种:


一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税;


二是退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。


出口退税,有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所采用。



在很多中小跨境卖家的心目中,报关和出口退税并不属于自己的业务范畴之内,认为报关是货代、物流公司以及报关行的事情;而退税似乎只是自己出国旅游时在当地买东西获得的。


很多卖家听到退税的第一反应是:“退税?是我在欧洲交的VAT能退回来吗?有这样的好事?”




其实不然,究竟什么是出口退税?


通俗来说,出口退税就是国家对出口商品增值税、消费税的返还,中国的增值税制与欧洲类似,世界各国普遍有类似做法,是传统外贸B2B熟知的概念。出口退税是政府为避免对本国生产的商品重复征税,提升本国产品竞争力的常见手段。


宁波世贸通跨境业务部总监刘弛解释道,“报关和出口退税在传统正常国际贸易环节中,就像日常的水、空气一样,是一个必备的环节,任何货物的正常流转都离不开出口报关,而正规的报关是获得出口退税的前提之一。”



出口退税条件:

1.必须是增值税、消费税征收范围内的货物

2.必须是报关离境出口的货物

3.必须是财务上作出口的销售处理的货物

4.必须是已收汇并经核销的货物


国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。

生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税是必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。



在跨境电商行业里,对于中小卖家而言,大卖总是望而不及。殊不知,大卖家在采购成本这条起跑线阶段就已与中小卖家拉开了距离。


很多对于国际贸易流程熟知并且合规意识较强的跨境大中型卖家都已搭建了自己的关务、税务、财务和合规专业团队,跨境出口退税是流转在这些专业团队中的成熟流程。




刘弛以行业大卖Anker公开的2018年第一季度财报为例进行了分析“Anker在2018年第一季度营收为9亿元左右,利润9千万元,而出口退税拿到了8千万元。


当然,不能简单说大卖的利润等同于退税所获,这两个指标并不在一个维度,实际收益还要考虑供应商的情况,采购进项的构成、合规的成本等等。但对于大卖来说获得的退税几乎与利润金额相近,说明退税对于所有有正常供应链的跨境电商卖家来讲,是不可忽视的。”



他补充道,“但很多中小卖家因为不熟悉合规国际贸易流程,业务规模还小,又或者因为供应链还不够规范,所以没有意识到正规的报关和退税不但可以降低合规风险,并且可以降低成本提升利润。”




新形势下中小卖家的痛点:合规风险,利润降低


跨境电商起于草莽。中小卖家很常见的货物流和资金流是:卖家从个人账户里打给工厂老板的个人账户,让他送货到货代指定的仓库——找货代做双清包税进FBA仓或海外仓——平台销售货款通过支付公司回其个人账户。整个循环看似高效顺畅,也不存在什么痛点,但和退税、报关、核销、做账、报税都没有关系。


跨境电商B2C的中小企业,往往量小单多,面对复杂、专业的退税程序,冗长的审核周期,企业往往需要在物流、通关、退税环节耗费大量精力,需要配备专业人员负责出口退税业务,但部分企业会觉得“吃力不讨好”而放弃合规放弃退税,常年裸奔,等业务量巨大时,悬崖勒马已来不及。


“一方面,境内:电商法落地,个税新规落地,金税三期的不断完善在对合规中小微企业优惠的同时,伴随着对个人账户大额资金流水反洗钱的监管,对工厂法人相关个人账户的监管,两高出台对非法买卖外汇有关刑事责任的司法解释。这些都使得用个人账户做跨境出口业务合规风险巨大;


另一方面,境外:VAT趋严,多数正规的头程公司都需要卖家自己有VAT税号,即卖家境外交了VAT税,却不知道境内正规采购可以退税。很多卖家在国内放弃了退税却又跑到国外进行缴税。放弃退税和双重的税收带来的成本上升影响了利润。”刘弛说道。


与此同时,刘弛也表示,卖家无需过度担忧,因为这不是合规和利润二选一。对于有稳定正规供应商的卖家,跨境退税是在降低成本提升利润的同时,可以降低合规风险。





中小卖家如何能像Anker大卖拿到上千万的退税?


“在出口退税上,传统外贸和跨境电商既有广泛的联系,又有显著的区别”刘弛进一步分析:

关于订单流:如传统外贸有明确的买方,而做亚马逊FBA头程,得将货发到海外仓之后再确定实际买方。


关于支付流:传统外贸的客户可以由进口商直接通过银行打外汇给企业,而跨境电商卖家多半通过第三方支付公司收款,有些还在境外设立关联公司。


关于货物流:传统外贸以装运港交货为主(即FOB或CFR条款),而跨境电商特别是海外仓以境外指定仓库交货为主,其头程相当于DDP条款,需要跨两个关境。


“这几点又互相引发复杂的跨境法律关系、税务关系、财务账务处理等,虽然跨境电商不算一个很新的事物,但这些复杂跨境关系各国及企业仍在探索和实践中。”刘弛说道。



看到这里,或许中小卖家会问,“大卖拥有自己的团队,能够搭建自己的合规链、物流链、技术链去做这些事情,可是中小卖家没有这些资源该怎么办?”


对此,刘弛表示,一般想获得跨境出口退税有三种方式:


A、卖家以自身企业为载体自建完整团队、自建流程、自担资金占用成本,比如一些大卖及对国际贸易和跨境出口都有丰富经验的卖家用此方式;


B、卖家以自身企业为载体自建部分流程、自担资金占用成本,聘请兼职人员处理全部关务、税务、财务账务。但需要提醒卖家的是,如前述相比于传统外贸,跨境出口有很多复杂的关系,单纯一个传统兼职会计很难处理得当,需要对上述有丰富经验的专业团队。刘弛以其亲身经历告诉雨果网,其身边朋友曾经发生过因为兼职会计报税错误,导致企业税务降级,严重影响了后续退税进度,加大了资金占用成本和合规风险。


C、卖家使用第三方服务,比如世贸通与业内知名支付公司、物流公司合作的跨境出口退税服务,高效、快捷,无需境外公司,无需自建团队,按量计费,高性价比。他比喻称,“想到达目的地,A就像大卖有私家车队;B就像私家车找代驾;C就像坐大巴。”



“世贸通的服务是一个服务中小卖家的创新产品,但并不一定适合所有的客户,建议卖家梳理自己的发展阶段,供应商情况,业务规模,风险承担能力和手头的资源,做出适合自己的选择。”刘弛最后补充道。


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