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什么是零申报,你真的了解吗?

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发表时间:2021-03-04 09:31作者:一帆财税

在税务机关办理了税登记的纳税人,纳税申报内没有发生销售额,同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。例如,企业所得税纳税人当明末经营,收入、成本、费用、支出等都为零,才能进行零申报


下面列了客户常问的11个关于0申报的问题:


1.取得兔税收入,可以零申报吗?


不可以。办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报


2.当末取得收入,可以零申报吗?


如果没有取得销售收入,但是存在进项税额,若该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成画抵而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当明已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生明末留抵税额在下明继续抵扣


3.取得末开票收入,可以零申报吗?


不可以。如果纳税人违规进行零申报,不仅要补当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应填入未开票收入中,按规定纳当期税款


4.月销售额未达10万元,可以零申报吗?


不可以,小规模在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报


5.代开发票已预缴税款,可以零申报吗?


不可以,虽然代开发票已经纳了税款依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经纳的税款,进行冲抵


6.企业长期亏损,企业所得税可以零申报吗?


企业的亏损是可以向以后五个税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以损企业要重零申报。


7.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?


如果企业在筹建或者存在经営不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案


8.如果长期零申报持有发票,是不是要及时到务机关申请降版降量?


为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携帯资料按规定申请发票增版增量


9.长期零申报的企业是不是要取消一般纳人资格?


根据《増值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人(2020年12月底止登记,2021年是否允许转登记待定)。因此,担心是多余的


10.为什么0申报代理记账要收?


即使公司没有经营,只要是在税务局做了税务登记的,都需要按时申报,只是申报的数据为0,若不及时申报,税务会异常,影响企业信用,一旦被税务拉黑,将严重影响股东,法人的信用


11.为什么一般纳税人0申报的代理记账费比小规校的0申报贵?


因一般纳税人増值税每个月都要申报,一年申报12次。而小规模増税按季度申报,一年只申报四次


以上就是对「什么是零申报你真的了解吗」的介绍,一帆财税专注财税服务,旨在帮助创业者和企业解决创业及财税问题。


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