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企业所得税核定征收合理避税利润分析

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发表时间:2021-03-08 14:11作者:一帆财税

对于一个企业来说,最重要的是盈利,盈利的方法有很多,除了控制生产成本外,还需要控制税收成本,因此企业将一直关注企业所得税核定征收率,多少钱,我不认识的朋友可以跟着编辑了解最新的企业所得税税率。


  企业所得税核定征收根据相关通知,我们可以理解,在不同行业,企业所得税的核定征收率将有所不同,如农,林,牧,渔业等第一产业,企业所得税的核定征收率在3%至10%之间,制造业的核定征收率在5%至15%之间,批发工资节税零售业的核定征收率在4%至15%之间,%其中,交通运输业的应纳税所得额在7%至15%之间,建筑业的应纳税所得额在8%至20%之间,餐饮业的应纳税所得额在8%至25%之间,娱乐业的应纳税所得额在15%至30%之间,其他行业的应纳税所得额在10%至30%之间。

  当然,还有另一种计算所得税税率的方法,例如,如果是企业,年收入为100万元,企业所得税已经批准征收,假设税务局首先批准企业所在行业的利润率为1个人独资企业0%,那么如果以10%的利润率为基础计算出100万美元的收入,通过计算得出的所得税税率为25%,当年应缴纳的企业所得税为2.5万元。

  企业所得税核定征收在这种情况下,我们可以看到,在这种检查和征收方式下,由于利润率由税务局决定,企业只需缴纳所得税,这与企业同期的成本和费用无关,而只与企业的收入有关,因此,对于那些收入较高,利润较高但又找不到相应的成本发票抵消利润的企业来说,查收方式是这些企业最理想节税的方式。

  但在这里,我们需要提醒您,在批准征收期间,有些企业不能享受税收优惠政策,一般来说,纳税人不能享受企业所得税优惠政策的情况有四种,一是批准征收企业所得税的纳税人不能享受小企业的优惠政策,二是批准征收企业所得税的纳税人不能享受技术转让所得税的优惠待遇,第三类人是批准征收企业所得税的纳税人不能享受研发费用加扣除的优惠政策,最后一类人是企业同时从事不同企业所得税待遇的项目,其优惠项目应当分别计算税务风险改变用工关系,合理分摊期间发生的费用,不另行介绍的,不能享受企业所得税核定征收优惠政策。

  1.一般制造业和商贸企业的利润率不会是特别高的,因为采购成本放在那里,如果没有取得合理的成本发票,那么有可能会造成利润大,这个时候可以从几个方面来考虑是否可行:。

  (1)对供应商的选择,选取有资质能开发票的供应商,对于想合作但供应商又不愿意开票的,可以看看供应商这里能不能进行税收的筹划,一般如果不会增加其成本,社保合规又有利于其长期发展的,也许供应商会考虑。

  (2)对供应链的改变,延长或者缩短供应链,比如,有很多散户供应商,那么可以考虑成立一个小规模或者个独来跟他们对接,这个对接的企业用核定所得税,同时也可以开出增值税票给自己的主体企业来抵扣和进成本,再匡算下整体的成本看看可行性。

  (3)对企业规模的改变,目前小微企业是有比较大的税率优惠的,那么可以看看企业是否可以适当改变规模以符合小微企业的要求,这样可以从税率上获得一定优惠。


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