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2021年特别注意虚开发票中的“空壳企业”、“粗暴虚开”、“走逃失联”等违法现象!

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发表时间:2021-03-16 17:26作者:一帆财税

什么是“三假”?


     国家税务总局稽查局局长1月13日在接受媒体联合采访时透露2021年税务稽查的重点是“三假”违法行为,据郭晓林介绍,“三假”涉税违法行为是指没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”、没有实际出口只为骗取退税的“假出口”和不具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”。

“三假”的特征?


    2018年8月以来,国家税务总局联合公安部、海关总署、中国人民银行组织开展了打击虚开、骗税违法犯罪专项行动,截至目前,累计查处涉嫌虚开、骗税企业32.23万户,挽回损失850.15亿元人民币,抓捕犯罪分子21532人,4312名犯罪嫌疑人主动投案自首。当前“三假”案件具有六个方面突出特征:

(1)“空壳企业”成为虚开发票攫取非法利益的主要载体;

(2)“粗暴虚开”成为虚开团伙大肆违法犯罪的主要方式;

(3)“走逃失联”成为不法分子逃避打击的主要方法;

(4)“买单配票”成为目前骗取出口退税的主要手段;

(5)“黄金制品”“软件产品”成为骗税分子谋取不法利益的新型道具;

(6)“虚假申报”成为骗取涉疫税收优惠政策的主要途径。


什么是“空壳企业”?


     对外虚开发票的源头企业,主要是不进行任何经营活动的“空壳企业”。这些“空壳企业”,大多是不法分子通过骗用、租用、借用、盗用他人身份信息,为实施虚开注册成立的。


什么是“粗暴虚开”?


     所谓“粗暴虚开”是指虚开企业甚至不需要编造任何“经营行为”,比如伪造合同、进行虚假资金支付等,简单粗暴地对外虚开增值税发票。这些企业在短期存续领票开票后,进行虚假纳税申报或不进行申报即走逃失联。


什么是“走逃失联”?


     现阶段,“走逃”已经成为虚开分子逃避打击、“保护”下游用票企业的一种基本手段。同时,不法企业滥用简化注销程序等服务措施,通过注销逃避检查的现象也非常突出。


2021年税务稽查,关注17个方向和提醒!


1. 电商行业涉税问题,特别是收入的申报是否完整。

2. 继续坚持打击虚开虚抵发票的违法犯罪行为。

3. 实体企业面临税务稽查的风险。

4. 劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估,特别是虚列人员问题。

5. 打击利用疫情优惠骗税行为。

6. 建筑行业、房地产、医药等行业稽查风险加大。

7. 资本交易涉税问题,特别是股权转让是否依法纳税。

8. 重点税源企业的税务检查。

9. 自然人代开发票的检查。

10. 长期亏损企业、长期零申报企业、长期留抵企业、税负率异常的检查。

11. 个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。

12. 关联交易、转移定价是否公允合理以及是否具有合理商业目的。

13. 骗取出口退税的专项检查。

14. 废旧物资、农产品行业的涉税检查。

15. 加大对高收入、高净值人群个人所得税的监控和检查力度。

16. 加大对减税降费、放管服以来取消优惠备案、资料留存备查的后续管理和检查。


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