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什么是零申报?你真的了解吗?

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发表时间:2021-03-17 17:30作者:一帆财税

下面列举了客户常问的11个关于0申报的问题:

1.取得免税收入,可以零申报吗?

不可以。办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。


2.当期未取得收入,可以零申报吗?

如果没有取得销售收入,但是存在进项税额,若该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


3.取得未开票收入,可以零申报吗?

不可以。如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。


4.月销售额未达10万元,可以零申报吗?

不可以,小规模在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。


5.代开发票已预缴税款,可以零申报吗?

不可以,虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。


6.企业长期亏损,企业所得税可以零申报吗?

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。


7.是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。


8.如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。


9.长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格?

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人(2020年12月底截止登记,2021年是否允许转登记待定)。因此,担心是多余的。


10.为什么0申报代理记账要收费?

即使公司没有经营,只要是在税务局做了税务登记的,都需要按时申报,只是申报的数据为0.若不及时申报,税务会异常,影响企业信用,一旦被税务拉黑,将严重影响股东,法人的信用。


11.为什么一般纳税人0申报的代理记账费比小规模的0申报贵?

因一般纳税人增值税每个月都要申报,一年申报12次。而小规模增值税按季度申报,一年只申报四次。


文章分类: 财税解答
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