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固定收入≠实际收入,税务筹划可有效增加个人实际所得

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发表时间:2021-05-20 10:24作者:一帆财税

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如今,我国经济步入了飞速发展的快车道。随之而来的,职工、个人的收入水平也逐年攀升。尤其是对于高收入群体来说,随着个人收入的逐年增加,个人纳税金额支出也呈现出不断上涨的趋势。

21税务筹划.jpg由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入,也间接地影响了个人及家庭的生活质量和消费水平,因此,如何合理避税,增加个人及家庭收入,成为部分高收入、高消费人群关注的焦点。这就涉及到一个问题:

个人税收筹划。首先,进行个人税收筹划,要以合理避税为前提,遵循提前筹划的原则。这即是说,在纳税事项或义务未发生时,就要开始对纳税事项进行预判预估,从而在此基础上,确定有助于实现个人利益最大化的纳税方案。而不能在纳税事项或义务发生后,再来做所谓的合理避税,因为纳税事项或义务发生后所进行的避税与个人税收筹划是完全两种不同的概念,前者往往通过伪造、变造、隐匿相关资料为手段,掩盖事实真相,一旦被发现,情节严重的,纳税人还将承担偷税的法律责任。

那么,进行个人税收筹划,实现合理避税,都可以有哪些具体的操作途径呢?

1、分拆所得,降低适用税率,可采用一次性年终奖等方式。目前,很多公司都在运用这一方法。由于在我国现行税制中,税率分级和优惠分等都存在临界点。随着临界点被突破,所使用的税率相应提高或者税收优惠政策相应减少,都会使应缴纳的税款增加。所以,在进行筹划时,要尽量避免临界所得进入高档税率区,从而避开“看似发的多,到手的反而少的”尴尬。同时,将应税所得进行拆分,还可以采用一次性年终奖的方式,因年终奖税率仅为3%,所以,可适度将工资金额降低到低档税率区,并提高年终奖的数额,利用全年奖金和其他名目奖金收入之间换算来进行税收筹划,从而实现减少纳税人纳税金额的目的。

2、提高福利,多缴住房公积金,增加商业健康险等内容。根据我国个人所得税征收的相关规定,每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,即住房公积金不用纳税。此外,商业健康险、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费等也可以在税前进行扣除,提高纳税人这些方面的福利,能够在一定程度上降低纳税人的应税金额,使其达到少缴税的目的。另外,据了解,我国公积金管理办法表明,职工可以缴纳补充公积金。即职工可以通过增加自己的住房公积金金额来降低工资总额,从而减少应当缴纳的个人所得税。如今,随着公积金提取手续越来越简化,采用此种方式进行税务筹划也不失为一种合理避税的选择。

3、转换税目或转换纳税人身份。当前,我国现行的个人所得税制度属于分类所得税,将纳税人的应税所得按照来源分为11类,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得等等,不同形式的应税所得,在计税方法上也存在很大的差异,纳税金额自然也不尽相同。此外,转换纳税人身份也可以成为合理避税的一种选择。根据国际通用的住所标准和时间标准,我国个人所得税分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,居民纳税义务人负无限纳税义务,就其境内外所得进行纳税,而非居民纳税人负有限纳税义务,就其境内所得纳税。所以,纳税人可以根据一些特定情况,进行适度调整,从而达到“节税”的目的。

不过,个人税务筹划的方案和方法众多,根据不同群体和个人的具体情况,可以制定出不同的、个性化的个人税务筹划方案。尤其是对于一些高收入者而言,采用合理避税措施,可以降低很大一部分纳税金额,从而增加个人的实际收入,实现纳税人利益的最大化。

一帆财税认为,由于绝大部分高收入群体对税收政策关注度有限,从而不能有效进行个人税务筹划,且个人税务筹划方案的制定涉及到一系列具体的税收政策和工商法规等,还需遵循一系列的筹划原则,如法律原则、价值原则、利益原则等,有个人税务筹划需求的高收入群体还是寻求专业代理机构制定个性化的财税筹划方案为好。


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